Három gyermek, nulla adó - ez az a titkos recept, amit az anyák követhetnek, hogy végleg megszabaduljanak a személyi jövedelemadó terhétől.

A kormány legújabb intézkedése alapján október 1-jétől jelentős előnyhöz jutnak a háromgyermekes édesanyák, hiszen a munkával szerzett jövedelmük ezentúl teljes egészében adómentes lesz. Ráadásul januártól a kétgyermekes szülők is élhetnek ezzel a lehetőséggel. Ez akár havi százezres többletet is jelenthet a családi költségvetésben. De kik is jogosultak pontosan a kedvezményre? Hogyan lehet igényelni, és meddig kell benyújtani a szükséges nyilatkozatot ahhoz, hogy már az októberi bérben is érvényesüljön az adómentesség? Összegyűjtöttük a legfontosabb tudnivalókat, és megkértük a Nemzeti Adó- és Vámhivatal szakértőit, hogy válaszoljanak a felmerülő kérdésekre. Ez az Index Szájbarágója az SZJA-mentességről.

Kik élvezhetik az október 1-jétől érvényes szja-mentesség előnyeit?

A három gyermeket nevelő anyák a munkájuk során szerzett jövedelmükből igényelhetik a kedvezményt. Három gyermeket nevelő anyának azt a nőt nevezzük, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként gondoskodik az általa nevelt gyermekekről.

Milyen jövedelmekre vonatkozik a mentesség (bér, megbízási díj, vállalkozói kivét stb.)?

A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye a törvényben meghatározott, munkával szerzett jövedelmekből érvényesíthető, mint például a bérjövedelem, a táppénz, a társas vállalkozás tagjának fizetett személyes közreműködői díj, a társas vállalkozás vezető tisztségviselőjének díjazása, egyéni vállalkozók esetében a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem, a mezőgazdasági őstermelői tevékenység jövedelme, vagy a kifizetővel kötött megbízási szerződésből származó jövedelem.

Az adóelőleg-nyilatkozat érvényessége attól függ, hogy milyen adóévről van szó és milyen jogszabályok vonatkoznak rá. Általában az adóelőleg-nyilatkozatokat az adott adóév első hónapjában kell benyújtani, de bizonyos esetekben a nyilatkozatok érvényessége már a benyújtás időpontjától kezdődik. Érdemes a legfrissebb jogszabályokat és határidőket áttekinteni, hogy pontos információt kapjunk az adott évre vonatkozóan.

A három gyermeket nevelő anyák számára elérhető kedvezmény először a 2025. szeptember 30. után szerzett, kedvezményalapot jelentő jövedelmekre vonatkozik. Amennyiben a jövedelem munkaviszonyból származik, úgy a 2025. szeptember 30. utáni időszakra elszámolt összegek érvényesíthetők. Ennek megfelelően az adóelőleg-nyilatkozatot 2025. október 1-jétől lehet benyújtani.

Hogyan lehet benyújtani a nyilatkozatot a NAV-hoz vagy a munkáltatóhoz?

A kedvezmény a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal vehető igénybe, mely legegyszerűbben elektronikusan, a NAV honlapján elérhető Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) tehető meg. Ilyenkor az adóelőleg-nyilatkozatot a NAV továbbítja az abban megjelölt munkáltató, kifizető részére. Az adóelőleg-nyilatkozat papíralapon is kitölthető és átadható a munkáltató, kifizető részére. A papíralapú adóelőleg-nyilatkozatok is elérhetők a NAV honlapján, a kinyomtatott nyilatkozatot kitöltés és aláírás után a kedvezményt érvényesíteni kívánó magánszemély adja át a munkáltatónak, kifizetőnek.

Milyen adatokat kell feltüntetni a nyilatkozaton?

A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye érvényesítése érdekében kitöltött adóelőleg-nyilatkozatnak tartalmaznia kell

Az ONYA-platformon elérhető online adóelőleg-nyilatkozat használata rendkívül előnyös, hiszen a NAV előre betölti az egyes mezőket szükséges információkkal. Ezáltal mindössze néhány perc alatt elkészítheted, véglegesítheted, és elektronikusan benyújthatod a nyilatkozatodat a kiválasztott munkáltató vagy kifizető részére.

Mikorra szükséges benyújtani a nyilatkozatot ahhoz, hogy a mentesség már az októberi bérszámfejtéskor érvényes legyen?

Az adóelőleg-nyilatkozatot célszerű a kifizetést megelőzően megtenni az ONYA-felületen vagy átadni azt a munkáltató, kifizető részére, hogy a kedvezményt a munkáltató, kifizető érvényesíteni tudja az adott havi bérszámfejtés során.

Mi történik, ha valaki késlekedve nyújtja be a nyilatkozatát?

Amennyiben az adóelőleg-nyilatkozatot a kedvezményre jogosult személy a kifizetés után nyújtja be, a munkáltató vagy kifizető ezt a következő hónapban esedékes kifizetés során vehetik figyelembe. Ebben az esetben a három gyermeket nevelő anyák számára járó kedvezmény összegét, amelyet a magánszemély a naptári év folyamán nem tudott érvényesíteni, az éves szja-bevallás keretein belül lehet majd alkalmazni.

Körülbelül hány édesanya érintett a jelenlegi intézkedésben?

A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye nagyjából 200-250 ezer anyát érint.

Milyen mértékű havi megtakarítást hozhat a háromgyermekes anyák számára?

A három gyermeket nevelő anyák számára elérhető adókedvezmény lehetővé teszi, hogy a jogosultak teljes munkahelyi jövedelmük adómentes legyen, anélkül, hogy bármilyen felső határ lenne. Ez a lehetőség átlagbér mellett havi 109 ezer forint, éves szinten pedig összesen 1,3 millió forint extra bevételt biztosít számukra.

Miként eltér ez az intézkedés a családi adókedvezménytől?

A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye révén az anya munkával szerzett jövedelmei mentesülnek az adó alól, míg a családi kedvezmény mértéke korlátozott (három gyermek esetén havi 990 000 forinttal csökkenthető az összevont adóalapba tartozó jövedelem). A családi kedvezmény csak olyan gyermekekre tekintettel vehető igénybe, akik után az édesanya jelenleg jogosult családi pótlékra. A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye a már felnevelt gyermekek után is megilleti az édesanyát.

Miért kizárólag az édesanyák élvezhetik a mentességet, míg az édesapák nem részesülnek ebben a lehetőségben?

A háromgyermekes anyák kedvezményének fő célja, hogy anyagi segítséget nyújtson a gyermekes családok számára, és enyhítse a három gyermekes anyák adóterheit.

Az édesanya által érvényesíteni nem tudott családi kedvezmény összegének 15%-át levonhatják az általuk fizetendő 18,5%-os társadalombiztosítási járulékból.

Mi történik akkor, ha a gyermekek száma időközben változik (például nagykorúvá válik a legidősebb)?

A három gyermeket nevelő anyák számára elérhető kedvezmény nem csupán azokra a gyermekekre vonatkozik, akikről jelenleg családi pótlékot kap az édesanya. Érvényes ez a juttatás azokra a gyermekekre is, akiket már felnevelt, és utánuk legalább 12 éven keresztül jogosult volt a családi pótlékra. Ha valamely gyermek után az anya jogosultsága megszűnik, ez nem befolyásolja a gyermekek számát, így a kedvezmény a jövőben is igénybe vehető marad.

Egyedülálló édesanyák is jogosultak a mentességre?

Igen, a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye igényelhető azok számára is, akik egyedül látják el a gyermekeik nevelését.

Érvényesíthető-e a mentesség egyszerre más adókedvezményekkel, például a négygyermekes anyák szja-mentességével vagy a 25 év alattiak kedvezményével?

Az adóalap-kedvezmények a törvényben meghatározott sorrendben érvényesíthetők, ha a magánszemély egyidejűleg több kedvezményre is jogosult. A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye és a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye minden más kedvezményt megelőző sorrendben vehető igénybe, ezt követően érvényesíthető a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye, majd a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye, és végezetül a családi kedvezmény.

Ha az édesanya 2025. október 1-jén a három gyermeket nevelő anyák kedvezményére jogosult, majd ezt követően jogosulttá válik a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére, akkor nem kell új adóelőleg-nyilatkozatot tennie. Mert a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye ugyanazon jövedelmekből vehető igénybe, ezért olyankor, ha az édesanya három gyermeket nevelő anyának minősül, akkor azzal egyidejűleg nem tudja érvényesíteni a 25 év alatti fiatalok kedvezményét.

Amennyiben egy három gyermekes édesanya kizárólag a munkájával szerzett jövedelmére támaszkodik, és nem rendelkezik más összevont adóalapba tartozó jövedelemmel, akkor sajnos nem tudja kihasználni a különböző adóalap-kedvezményeket, például a személyi kedvezményt, mivel az adóalap hiányzik. Viszont a családi kedvezményt járulékkedvezmény formájában mégis érvényesítheti, így részben enyhítheti a terheit.

Hogyan ellenőrzi a NAV a jogosultságot? Kell külön igazolás a gyermekekről?

A három gyermeket nevelő anyák kedvezményéhez való jogosultság megállapításához az adóhatósági ellenőrzés során a magánszemélynek be kell mutatnia, hogy legalább három vér szerinti vagy örökbefogadott gyermeke van. Emellett igazolnia kell, hogy ezek a gyermekek után jogosult volt családi pótlékra, vagy hogy a már felnevelt gyermekek esetében legalább 12 éven keresztül részesült ilyen juttatásban.

Vonatkozik-e a mentesség a GYED-re, GYES-re, CSED-re vagy más családtámogatásokra is?

A három gyermeket nevelő anyák számára a törvény által megállapított kedvezmények a munkával szerzett jövedelmekre vonatkoznak, így például az adóköteles társadalombiztosítási juttatásokra is, mint a táppénz. Júliustól új lehetőségek léptek életbe, amelyek a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezményeit érintik. E kedvezmények mértéke megegyezik a fent említett díjak összegével. Az a szerv, amely a csecsemőgondozási, gyermekgondozási vagy örökbefogadói díjat folyósít, a magánszemélyt megillető ellátást már a kedvezmények figyelembevételével köteles kifizetni.

Ha egy anya több munkahelyen dolgozik, számos tényező befolyásolja, hogy hogyan érvényesítheti a nyilatkozatát. Először is, fontos figyelembe venni, hogy a különböző munkahelyek milyen juttatásokat kínálnak, és hogy ezek hogyan viszonyulnak a családi támogatásokhoz. Amennyiben az anya több munkahelyen is dolgozik, lehet, hogy mindegyiknél külön-külön érvényesítheti a nyilatkozatot, de ez a konkrét jogszabályoktól és a munkahelyek belső szabályaitól függ. Például, ha az egyik munkahelyén családi kedvezményre jogosult, akkor azt érvényesítheti, de a másik helyen is lehetnek hasonló lehetőségek. Fontos, hogy alaposan tájékozódjon a lehetőségeiről, és figyelje a határidőket, hogy ne maradjon le a jogosultságokról. Ezen kívül a több munkahelyen végzett munka adózási szempontból is bonyolultabb helyzetet teremthet, ezért érdemes pénzügyi szakértővel konzultálni, hogy a legelőnyösebb módon tudja érvényesíteni a nyilatkozatát.

Amennyiben egy három gyermeket nevelő édesanya több munkahelyen dolgozik, lehetősége van arra, hogy mindegyik munkáltatójának benyújtson adóelőleg-nyilatkozatot, így érvényesítheti a kedvezményt.

Mikor kezdik el alkalmazni az intézkedést a kétgyermekes édesanyákra, és milyen kritériumok mellett valósul ez meg?

A két gyermeket nevelő anyák esetében 2026. január 1-jétől válnak adómentessé a munkával szerzett jövedelmek, de ez az adómentesség fokozatosan illeti meg az édesanyákat. 2026-tól a 40 év alatti kétgyermekes anyák lesznek adómentesek. 2027-ben a 40 és 50 év közöttiek, 2028-ban az 50 és 60 év közöttiek, 2029-ben pedig a 60 év felettiek munkajövedelmei mentesülnek az adó alól.